迷題：V觀財報｜深交所追問華圖山鼎：是否存在跨期調節(jié)？
中新經緯5月12日電 12日，深交所向華圖山鼎下發(fā)年報問詢函，要求其說明是否存在跨期調節(jié)的情形?！ 〗貓D來源：深交所網站 年報顯示，華圖山鼎報告期內實現(xiàn)營業(yè)收入10685.39萬元，扣除后營業(yè)收入為10317.13萬元，上一年度扣除后營業(yè)收入為10382.54萬元，扣非前后歸母凈利潤孰低為799.79萬元，上一年度扣非前后歸母凈利潤孰低為617.91萬元。分產品業(yè)務收入顯示，建筑設計業(yè)務實現(xiàn)收入10,312.53萬元，占營收總額的96.51%，毛利率為36.65%?！ Υ?，深交所要求華圖山鼎及會計師說明七方面問題?！ ∫皇且笕A圖山鼎對比近兩年建筑設計業(yè)務新增合同、新增客戶的數(shù)量及貢獻的營業(yè)收入金額占全部合同、全部客戶的比例，說明是否存在明顯差異，如是，請說明原因及合理性?！ 《且笕A圖山鼎對比同行業(yè)公司說明建筑設計業(yè)務毛利率是否與可比公司存在明顯差異，如是，請說明原因及合理性。 三是分季度業(yè)務收入顯示，華圖山鼎第四季度實現(xiàn)營業(yè)收入3954.12萬元，占全年營業(yè)收入的37%。深交所要求華圖山鼎結合第四季度確認建筑設計業(yè)務收入的前十大項目情況，包括但不限于合同名稱、合同金額、業(yè)主方、合同簽署日期、約定工期、結算安排、履約進度的確認依據(jù)及詳細測算過程、本期履約進度及確認收入、累計履約進度及確認收入，說明各項目履約進度確認的準確性、是否存在跨期調節(jié)的情形?！ ∷氖且笕A圖山鼎區(qū)分建筑設計業(yè)務各類營業(yè)成本說明報告期內各成本項的變動原因，是否與公司業(yè)務規(guī)模、設計人員數(shù)量、薪酬、原料成本匹配。 五是報告期內發(fā)生管理費用為1484.33萬元，上年同期為1785.76萬元。深交所要求華圖山鼎結合公司經營情況、費用構成明細，量化分析管理費用減少的原因及合理性。 六是會計師出具了《2022年年度關于營業(yè)收入扣除情況的專項核查意見》《關于非經常性損益的專項核查意見》，請會計師說明實施的具體核查程序，是否已獲取充分依據(jù)發(fā)表專項核查意見，請補充披露前述兩項核查意見?！ ∑呤钦垥嫀熢敿氄f明針對公司營業(yè)收入真實性、截止性測試、營業(yè)成本和期間費用核算的完整性、準確性所履行的具體審計程序和結果，涉及審計抽樣的，說明抽樣標準，抽樣占比，細節(jié)測試結果及替代程序執(zhí)行情況。 年報顯示，華圖山鼎因出票人未履約而將原計入應收票據(jù)的商業(yè)承兌匯票轉至應收賬款，涉及金額364.42萬元。深交所要求華圖山鼎結合相關業(yè)務開展背景、匯票出具及承兌時間、出票人的經營情況和償債能力，說明出票人未履約的原因、票據(jù)轉入應收賬款核算后壞賬計提是否充分。請會計師就該筆款項壞賬準備計提的充分性發(fā)表明確意見?！ ∧陥箫@示，華圖山鼎應收賬款期末賬面余額1.96億元，按單項計提壞賬準備的應收賬款余額631.39萬元，壞賬計提比例63.01%，按組合計提壞賬準備的應收賬款余額1.90億元，壞賬計提比例36.45%?！ Υ耍罱凰笕A圖山鼎及會計師說明四方面問題?！ ∫皇且笕A圖山鼎逐筆說明按單項計提壞賬準備的應收賬款的前期業(yè)務開展背景、對應客戶與公司及公司大股東、董監(jiān)高是否存在關聯(lián)關系，并結合客戶經營狀況、資信情況、償債能力等，說明預計難以收回的原因、出現(xiàn)減值跡象的時點及判斷依據(jù)、前期是否存在計提不充分的情形。 二是要求華圖山鼎說明2022年各賬齡段應收賬款預期信用損失率的計算過程及結果，預期信用損失模型相關參數(shù)較上一年度是否發(fā)生變化，預期信用損失率與實際壞賬計提比例是否存在差異，如是，請說明原因及合理性，實際計提壞賬比例與同行業(yè)可比公司是否存在差異，如是，請說明原因及合理性?！ ∪悄陥箫@示，華圖山鼎因債權出售而終止確認的應收賬款金額610.98萬元，確認利得65.5萬元。深交所要求華圖山鼎說明債權出售的具體方式、合作方信息、作價依據(jù)、相關會計處理、履行的審議程序、是否存在未及時履行信息披露義務的情形。請會計師結合所實施的審計程序，針對以上應收賬款終止確認是否符合企業(yè)會計準則的規(guī)定發(fā)表明確意見?！ ∷氖钦垥嫀熣f明針對應收賬款的真實性、壞賬計提的充分性所實施的具體審計程序，涉及抽樣的，說明抽樣過程、覆蓋范圍及細節(jié)測試情形。 年報顯示，華圖山鼎賬齡3年以上其他應收款期末余額315.92萬元。深交所要求華圖山鼎逐筆說明前五大欠款方名稱、款項性質、已計提壞賬金額、近三年來欠款方與公司發(fā)生業(yè)務往來的具體時間和金額、款項長時間未收回的原因及合理性、相關壞賬計提是否充分。請會計師核查前述款項壞賬計提的充分性并發(fā)表明確意見?！ ∧陥箫@示，2021年，華圖山鼎與陜西空港美術城發(fā)展有限公司就設計費發(fā)生糾紛。公司于2022年9月及2023年2月，依次收到陜西省咸陽市渭城區(qū)人民法院的一審民事判決書((2022)陜0404民初1836號)及一審民事判決書((2020)陜0404民初1074號)，公司期末確認其他應付款270.79萬元?！ Υ耍罱凰笕A圖山鼎說明兩方面問題?！ ∫皇钦f明上述設計業(yè)務開展背景、收入確認及成本結轉會計處理、是否符合企業(yè)會計準則的規(guī)定。 二是說明設計費糾紛訴訟具體情況、公司在2022年末就相關訴訟是否計提預計負債、期后是否根據(jù)判決書調整相關科目期末余額，前述會計處理是否符合企業(yè)會計準則的規(guī)定。 年報顯示，其他非流動資產期末余額1114.20萬元，期初為361.04萬元，投資性房地產期末余額2542.05萬元，期初余額為1655萬元，前述項目期末余額增長均系報告期內新增以房抵設計費事項。 對此，深交所要求華圖山鼎說明兩方面問題?！ ∫皇侵鸸P列示報告期內以房抵債事項具體情況，包括但不限于抵債房產建設進度、過戶進度、尚需手續(xù)、預計完成過戶時間、抵債房產初始入賬金額、入賬金額的確認方法是否符合企業(yè)會計準則的規(guī)定、對應終止確認的應收賬款價值?！ 《钦f明公司針對過戶進度不同的房產采取的會計核算方式、減值測試方法是否符合會計準則的規(guī)定，報告期內抵債房產是否發(fā)生減值，公司減值計提是否充分。 二級市場方面，華圖山鼎5月12日收跌0.99%報48.93元/股，現(xiàn)總市值69億元。(中新經緯APP)【編輯：萬可義】